初级会计职称考试经济法基础备考复习题及答案

　　初级会计职称考试经济法基础备考复习题及答案一、单选题

　　1、根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不计入企业所得税应纳税所得额的有( )。

　　A.纳税人取得的国家规定之外的财政性补贴

　　B.纳税人购买国债的利息收入

　　C.纳税人接受捐赠的非货币性资产

　　D.纳税人现金溢余收入

　　【正确答案】B

　　【答案解析】(1)纳税人购买国债利息收入免税，购买国家重点建设债券和金融债券的利息收入，应计入应纳税所得额;(2)纳税人接受捐赠的非货币性资产，应按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得额;(3)纳税人物资及现金溢余收入，应计入应纳税所得额。

　　2、2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税为()万元。

　　A.16.2

　　B.16.8

　　C.27

　　D.28

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核企业所得税应纳税额计算。(1200+400)×0.5%=8(万元)，20×60%=12(万元)，业务招待费纳税调整20- 8=12万元。应纳企业所得税=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(万元)。

　　3、2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税为()万元初级会计职称考试《经济法基础》备考复习题及答案初级会计职称考试《经济法基础》备考复习题及答案。

　　A.16.2

　　B.16.8

　　C.27

　　D.28

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核企业所得税应纳税额计算。(1200+400)×0.5%=8(万元)，20×60%=12(万元)，业务招待费纳税调整20-8=12万元。应纳企业所得税=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(万元)。

　　4、2014年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2012年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税50万元。该公司于2014年5月31日补缴了该税款，该企业未按规定报送2012年度关联企业业务往来报告表等相关资料。则对该公司补缴税款应加收利息( )万元。(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为4.5%)

　　A.2.25

　　B.4.75

　　C.2.5

　　D.4.52

　　【正确答案】B

　　【答案解析】税务机关依照规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照规定自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算，并按一年365天折算日利率。对该公司应加收利息=50×(4.5%+5%)÷365×365=4.75(万元)。

　　初级会计职称考试经济法基础备考复习题及答案二、多项选择题

　　1、下列各项业务中，应按照“服务业——租赁业”税目征收营业税的有()。

　　A.融资租赁业务

　　B.出租文化场所

　　C.转让土地使用权

　　D.交通部门有偿转让高速公路收费权行为

　　【答案】BD

　　【解析】A选项按照“金融保险业”税目征收;C选项按照“转让无形资产”税目征税。

　　2、下列经营者中，属于营业税纳税人的是( )。

　　A.销售货物的个体工商户

　　B.从事修理修配业务的个人

　　C.从事运输业务的单位

　　D.转让专利权的个人

　　【答案】CD

　　【解析】本题考核营业税的纳税人。AB属于增值税的纳税人。

　　3、下列经营活动中，关于营业税的税率适用正确的有()。

　　A.出租文化场所的收入按3%

　　B.建筑设计收入按3%

　　C.个人从事快递业务按3%

　　D.银行结算业务按5%

　　【答案】CD

　　【解析】本题考核营业税的税率

　　选项A出租文化场所属于“服务业—租赁业”，按5%缴纳营业税，选项A不正确;选项B“建筑设计收入”不属于建筑业，而属于“服务业”，按5%缴纳营业税，选项B不正确。

　　4、根据营业税法律制度的规定，下列各项中属于营业税征收范围的是()。

　　A.体育业

　　B.财产保险业务

　　C.旅游业

　　D.修理修配业务

　　【答案】ABC

　　【解析】本题考核营业税的征税范围。根据规定，生产销售货物、加工和修理修配劳务属于增值税的征税范围。选项D属于增值税的征税范围;选项A、B、C均属于营业税征税范围，其中选项A属于“文化体育业”;选项B属于“金融保险业”;选项C属于“服务业”。

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