2017初级会计职称经济法基础试题及答案
2017初级会计职称经济法基础试题一、单项选择题
1
根据消费税法律制度的规定，下列项目中，应征消费税的是( )。
A.
啤酒屋销售自制啤酒
B.
日杂商店出售的鞭炮、焰火
C.
大型客车
D.
销售使用过的小轿车
参考答案：A 参考解析：
啤酒屋销售自制啤酒应征消费税;日杂商店出售的鞭炮、焰火，销售使用过的小轿车出厂时已征收过消费税。
2
杨教授编著教材一本，2013年2月出版，获稿酬8000元。因市场需要，2014年1月再版该教材又获稿酬3000元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴纳个人所得税( )元。
A.
1232
B.
1760
C.
1204
D.
1720
参考答案：C 参考解析：
按照税法规定，作品出版取得稿酬后，又再版同一作品取得稿酬的，应分别计算缴纳个人所得税。因此，杨教授取得的两次稿酬应分别计算应纳税额，第一次应纳税额=8000×(1-20%)×20%×(1-30%)=896(元)，第二次应纳税额=(3000-800)×20%×(1-30%)=308(元)，然后相加为共计应缴纳的个人所得税。
3
根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是( )。
A.
提供劳务所得，按照劳务发生地确定
B.
销售货物所得，按照交易活动发生地确定
C.
股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D.
转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
参考答案：D 参考解析：
转让不动产所得按照不动产所在地确定。
4
根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是( )。
A.
进口固定资产设备的企业
B.
销售商品房的公司
C.
零售杂货的个体户
D.
生产销售家用电器的公司
参考答案：B 参考解析：
销售商品房应缴纳营业税。
5
某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50000元，其应纳个人所得税的税额为( )元。
A.
8000
B.
10000
C.
12000
D.
3000
参考答案：B 参考解析：
一次表演收入属于劳务报酬所得，应纳个人所得税的税额=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)。
6
甲汽车制造厂为增值税一般纳税人，向乙企业销售100万元不含增值税的小汽车。根据合同约定10万元的运费由买方乙企业负担。甲企业将小汽车交给丙运输公司时应丙公司的要求甲企业先替乙企业垫付了10万元的运费。丙公司在开具运费发票时将发票开具给乙企业，同时甲企业将该发票转交给了乙企业。乙企业在付款时应向甲企业支付车款100万元、增值税17万元、运费10万元，则甲公司的增值税销项税额为( )万元。
A.
17
B.
17.7
C.
18.4
D.
13
参考答案：A 参考解析：
甲企业的销项税额=100×17%=17(万元);17万元的增值税不属于价外，10万元的代垫运费也不属于价外费用。
7
下列关于营业税的起征点说法不正确的是( )。
A.
纳税人营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的，免征营业税
B.
纳税人营业额达到起征点的，要全额计算缴纳营业税
C.
营业税起征点的适用范围为全体纳税人
D.
省、自治区、直辖市财政厅(局)、税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案
参考答案：C 参考解析：
营业税起征点的适用范围限于个人。
8
根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( )。
A.
暂扣纳税人税务登记证
B.
书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.
拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
D.
查封纳税人价值相当于应纳税款的货物
参考答案：D 参考解析：
根据规定，选项B和选项C均为税收强制执行措施，选项D属于税收保全措施。
9
我国现行基本养老保险规定的个人缴费比例是( )。
A.
20%
B.
11%
C.
8%
D.
具体比例由省、自治区、直辖市政府确定
参考答案：C 参考解析：
从2006年1月1日起，个人账户的规模统一由本人缴费工资的11%调整为8%。
10
根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是( )。
A.
广告设计
B.
有形动产租赁
C.
不动产租赁
D.
鉴证咨询服务
参考答案：C 参考解析：
(1)选项AD：属于纳入“营改增”征税范围的“部分现代服务业”;(2)选项BC：根据“营改增”的有关规定，有形动产租赁(包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁)属于营业税改征增值税的征税范围，但不动产租赁尚未纳入“营改增”的范围内。
11
用人单位出现下述情形，解除合同时可以依法不必向劳动者支付经济补偿的是( )。
A.
被依法宣告破产的
B.
劳动者主动向用人单位提出解除劳动合同并与用人单位协商一致的
C.
被吊销营业执照的
D.
被责令关闭、撤销的
参考答案：B 参考解析：
12
根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据追索的表述，不正确的是( )。
A.
票据追索适用于两种情形，分别为到期后追索和到期前追索
B.
汇票被拒绝承兑的，持票人可以在票据到期日前追索
C.
持票人对票据债务人中的一人已经进行追索的，就不能再对其他票据债务人行使追索权
D.
票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任，持票人行使追索权利时，可以不按照票据债务人先后顺序，对其中任何一人、数人或全体行使追索权
参考答案：C 参考解析：
持票人对票据债务人中的一人已经进行追索的，对其他票据债务人仍可行使追索权。
13
因保险合同纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是( )。
A.
合同签订地人民法院
B.
原告住所地人民法院
C.
注册登记地人民法院
D.
保险标的物所在地人民法院
参考答案：D 参考解析：
因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地人民法院管辖。
14
对不在中华人民共和国领域内居住的人提起有关身份关系的诉讼，其管辖法院是( )。
A.
原告住所地
B.
被告住所地
C.
原告工作地
D.
被告经常居住地
参考答案：A 参考解析：
对不在中华人民共和国领域内居住的人提起的有关身份关系的诉讼，由原告住所地人民法院管辖;原告住所地与经常居住地不一致的，由原告经常居住地人民法院管辖。
15
某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，该房产年度应缴纳的房产税税额为( )元。
A.
9360
B.
7200
C.
5040
D.
2160
参考答案：C 参考解析：
应缴纳房产税=600000×(1-30%)×1.2%=5040(元)。
16
方某工作已满15年，2015年上半年在甲公司已休带薪年休假(以下简称年休假)5天;下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。乙公司对方某补休年休假申请符合法律规定的答复是( )。
A.
不可以补休年休假
B.
可补休5天年休假
C.
可补休10天年休假
D.
可补休15天年休假
参考答案：B 参考解析：
根据规定，职工连续工作满12个月以上的，享受带薪年休假。另外，职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天;但是劳动者上半年已经享受5天的年休假，所以下半年在新单位只享受5天的年休假。因此本题答案是B。另外还有一个规定是：职工新进用人单位且符合前述规定(职工连续工作满12个月以上的，享受带薪年休假)的，当年度年休假天数，按照在本单位剩余日历天数折算确定，折算后不足1整天的部分不享受年休假。折算方法为：(当年度在本单位剩余日历天数÷365天)×职工本人全年应当享受的年休假天数。
17
某公司2014年3月以4500万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为( )万元。
A.
120
B.
135
C.
180
D.
15
参考答案：B 参考解析：
国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据。应纳契税=4500×3%=135(万元)。
18
根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是( )。
A.
确认适用税率
B.
收缴发票
C.
确认计税依据
D.
加收税收滞纳金
参考答案：B 参考解析：
根据规定，税务行政复议中，复议前置的纳税争议只有以下四种情形：(1)税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为;(2)不予审批减免税或者出口退税;(3)不予抵扣税款;(4)不予退还税款;其他税务具体行政行为，都是可以直接提起行政诉讼，也可以先申请行政争议。
19
某企业2014年5月将一台账面余值55万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费6万元。假定该设备的进口关税税率为30%，则该企业应缴纳的关税为( )万元。
A.
1.8
B.
3
C.
16.5
D.
19.5
参考答案：B 参考解析：
运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为完税价格。应缴纳的关税=(4+6)×30%=3(万元)。
20
根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的( )。
A.
万分之一
B.
万分之五
C.
千分之一
D.
千分之二
参考答案：B 参考解析：
根据规定，滞纳金的比例为每日万分之五。
21
在计算应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的是( )。
A.
缴纳的营业税
B.
合理分配的材料成本
C.
销售固定资产的损失
D.
企业所得税税款
参考答案：D 参考解析：
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。(2)企业所得税税款。(3)税收滞纳金。(4)罚金、罚款和被没收财物的损失。(5)超过规定标准的捐赠支出。(6)赞助支出。(7)未经核定的准备金支出。(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。(9)与取得收人无关的其他支出。
22
下列选项中，不属于民事责任的种类是( )。
A.
赔礼道歉
B.
返还财产
C.
暂扣或者吊销许可证
D.
消除影响
参考答案：C 参考解析：
暂扣或者吊销许可证属于当事人承担行政责任的一种形式。
23
A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期为3个月，租金总计为12.80万元。已知财产租赁合同的印花税税率为1‰，则A公司应当缴纳印花税( )元。
A.
32
B.
128
C.
600
D.
2400
参考答案：B 参考解析：
对载有金额的凭证，按照凭证所标明的确定的金额，按比例计算应纳税额。应纳税额=128000 ×1‰=128(元)。
24
某企业2014年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税为( )万元。
A.
4.8
B.
24
C.
27
D.
28.8
参考答案：C 参考解析：
出租收入应缴房产税额=9×5 × 12%=5.4(万元);2013年1月113至2013年4月1日应缴房产税=3000 ×(1-20%)× 1.2%÷4=7.2(万元);2013年4月113至2013年12月31日应缴房产税=2000×(1-20%)×1.2%÷4×3=14.4(万元)。
2017初级会计职称经济法基础试题二、多项选择题
(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号25至39信息点。多选、少选、错选、不选均不得分)
25
根据社会保险法律制度的规定，职工有下列情形之一的，应视同工伤的有( )。
A.
因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的
B.
在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的
C.
在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的
D.
原在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发的
参考答案：C,D 参考解析：
职工有下列情形之一的，视同工伤：①在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时内经抢救无效死亡的;②在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的;③原在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发的。
26
下列人员中，属于个人所得税的纳税义务人的有( )。
A.
个体工商户
B.
在中国境内有所得的外籍人员
C.
中国公民
D.
港澳台同胞
参考答案：A,B,C,D 参考解析：
个人所得税的纳税义务人是指中国境内有住所，或者虽无住所但在中国境内居住满1年，以及无住所又不居住或居住不满1年但有从中国境内取得所得的个人。包括中国公民、个体工商户、外籍个人、港澳台同胞等。
27
下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间说法中，正确的有( )。
A.
纳税人购置新建商品房，自房产交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税
B.
纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税
C.
纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起开始缴纳土地使用税
D.
以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时问的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税
参考答案：A,B,C,D;
参考解析：
28
纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有( )。
A.
购货人购进免税物品要求开具专用发票
B.
商业零售化妆品
C.
境内易货贸易
D.
消费者个人购进笔记本电脑要求开具专用发票
参考答案：A,B,D 参考解析：
一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：(1)商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的;(2)销售货物或者应税劳务适用免税规定的(法律、法规及国家税务总局另有规定的除外);(3)向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的;(4)小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的(需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开)。
29
根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列款项可以转入个人银行结算账户的有( )。
A.
债券、期货、信托等投资的本金和收益
B.
证券交易结算资金和期货交易保证金
C.
农、副、矿产品销售收入
D.
保险理赔、保费退还等款项
参考答案：A,B,C,D 参考解析：
可以转入个人银行结算账户的款项包括：工资、奖金收入;稿费、演出费等劳务收入;债券、期货、信托等投资的本金和收益;个人债权或产权转让收益;个人贷款转存;证券交易结算资金和期货交易保证金;继承、赠与款项;保险理赔、保费退还等款项;纳税退还;农、副、矿产品销售收入;其他合法款项。
30
根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有( )。
A.
土地使用权出让合同
B.
土地使用权转让合同
C.
商品房销售合同
D.
房屋产权证
参考答案：A,B,C,D 参考解析：
31
根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的有关论述，不正确的有( )。
A.
记名预付卡的有效期不得低于3年
B.
不记名预付卡的资金限额不得超过1000元
C.
预付卡可以透支
D.
超过有效期尚有资金余额的预付卡，此卡废止
参考答案：A,C,D 参考解析：
预付卡以人民币计价，不具有透支功能。记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期;不记名预付卡不挂失，不赎回，有效期不得低于3年。超过有效期尚有资金余额的预付卡，可通过延期、激活、换卡等方式继续使用。
32
下列各项中，单位和个人申请领购发票时应向税务机关提供的有( )。
A.
税务登记证件
B.
经办人身份证明
C.
工商营业执照
D.
财务印章或发票专用章印模
参考答案：A,B,D 参考解析：
根据税收征收管理法律制度的规定，需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章印模，向主管税务机关办理发票领购手续。
33
下列各项中，属于支付结算方式的有( )。
A.
银行卡
B.
汇兑
C.
信用证
D.
委托收款
参考答案：A,B,C,D 参考解析：
票据、银行卡、汇兑、托收承付、委托收款、信用证等均属于支付结算方式。
34
根据《行政复议法》规定，下列各项中，属于行政复议范围的有( )。
A.
对税务机关作出的税收保全措施决定不服的
B.
对税务机关作出的税收强制执行措施决定不服的
C.
对税务机关作出的给予其员工开除的行政处分决定不服的
D.
对财政机关作出的吊销会计从业资格证书不服的
参考答案：A,B,D 参考解析：
公民、法人和其他经济组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以申请行政复议，但税务机关作出的给予其员工开除的行政处分决定是内部行为，不属于行政复议的范围。
35
下列功能描述中属于个人网上银行子系统具有的功能的有( )。
A.
B28网支付
B.
B2C网上支付
C.
账户信息查询
D.
外汇买卖业务
参考答案：B,C,D 参考解析：
B28属于企业网上银行的功能。
36
根据增值税法律制度的规定，将购买的货物用于下列行为时，其进项税额不得抵扣的有( )。
A.
劳动保护
B.
免税项目
C.
无偿赠送
D.
个人消费
参考答案：B,D 参考解析：
用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费的购进货物或应税劳务，其进项税额不得抵扣。
37
劳动合同期满，劳动合同应当续延至相应的情形消失时终止的情形有( )。
A.
从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的
B.
在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的
C.
女职工在孕期、产期、哺乳期的
D.
在本单位连续工作满十五年，且距法定退休年龄不足五年的
参考答案：A,B,C,D 参考解析：
如果有下列情形，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同，劳动合同应当续延至相应的情形消失时终止：(1)从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的;(2)在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的;(3)患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的;(4)女职工在孕期、产期、哺乳期的;(5)在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的;(6)法律、行政法规规定的其他情形。
38
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。
A.
离退休人员从社保部门领取的养老金
B.
个人银行储蓄存款利息
C.
个人取得的保险赔款
D.
个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金
参考答案：A,C,D 参考解析：
根据规定，个人银行储蓄存款利息应按照“利息、股息、红利所得”纳税。
39
根据《劳动法》，有( )情形之一的，用人单位可以解除劳动合同，但是应当提前30日以书面形式通知劳动者本人。
A.
劳动者患病，医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作
B.
劳动者非因工负伤，医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作
C.
劳动者因工负伤，医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作
D.
劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的
参考答案：A,B,D 参考解析：
有下列情形之一的，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同：①劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的;②劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的;③劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的。
2017初级会计职称经济法基础试题三、判断题
(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号40至49信息点。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)
40
对外地来本辖区从事临时经营活动的纳税人申请领购发票，主管税务机关可以要求其提供担保人，并且以所购发票面额及数量缴纳不超过10000元的保证金，并限期缴销发票。( )
参考答案：错 参考解析：
税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。
41
民族自治州、自治县，可对本民族自治地方的企业所得税决定减征和免征。( )
参考答案：错 参考解析：
民族自治地方的自治机关，对本民族自治地方的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征和免征。民族自治州、自治县决定减征和免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。
42
烟叶“收购金额”，是指纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款。( )
参考答案：错 参考解析：
烟叶“收购金额”，包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴。
43
纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人以未履行的纳税义务应当承担连带责任。( )
参考答案：对 参考解析：
纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务;纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。
44
企业林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年。( )
参考答案：对 参考解析：
生产性生物资产计算折旧的最低年限如下：(1)林木类生产性生物资产，为10年;(2)畜类生产性生物资产，为3年。
45
王某某在集市上收购烟叶，因此王某某为烟叶税的纳税人。( )
参考答案：错 参考解析：
中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。
46
对个人取得的退职费，不论是否符合退职条件，也不论其数额大小，均可享受免征个人所得税。( )
参考答案：错 参考解析：
个人取得的不符合规定的退职条件和退职费标准的退职费收人，应属于与其任职、受雇活动有关的工资、薪金性质的所得，应在取得的当月按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。
47
个人之间互换自有房地产的，不论是居住用房地产，还是营业用房地产，经当地税务机关核实，可以免征土增值税。( )
参考答案：错 参考解析：
对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。对营业用房地产应征税。
48
我国个人所得税的居民纳税人负全面纳税义务，应就其来源于中国境内、境外的全部所得税缴纳个人所得税;非居民纳税人负有限纳税义务，仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。( )
参考答案：对 参考解析：
49
劳动合同可以约定试用期，试用期最长不得超过一年。( )
参考答案：错 参考解析：
试用期最长不得超过6个月。
2017初级会计职称经济法基础试题四、不定项选择题
(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号50至61信息点。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)
根据下述资料，分析回答题。
甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2014年11月有关经营情况如下：
(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。
(2)销售烟酒商品取得含增值税价款4095000元，另收取食品袋价款2340元。
(3)将自制一品糕点作为职工福利，成本7020元。
(4)出租店铺取得租金收入50000元，支付招租费用3000元，管理人员工资10000元。
已知：服务业营业税税率为5%，增值税税率为17%，成本利润为10%，农产品收购发票通过认证。
50
甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述，正确的有( )。
A.
用于职工个人消费部分的允许抵扣
B.
用于销售部分的允许抵扣
C.
全部不允许抵扣
D.
用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣
参考答案：B,D 参考解析：
外购货物用于个人消费的不允许抵扣进项税额;外购货物用于销售或用于无偿赠送的，需要计算确认销项税额，同时可以抵扣进项税额。
51
甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
A.
[4095000+2340÷(1+17%)]×17%=696490元
B.
4095000÷(1+17%)×17%=595000元
C.
4095000×17%=696150元
D.
(4095000+2340)÷(1+17%)×17%=595340元
参考答案：D 参考解析：
企业销售烟酒商品同时收取的食品袋价款需要作为价外费用计算确认销项税额，而且价外费用应当视为含税价格进行价税分离。
52
甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
A.
7020×(1+10%)÷(1+17%)×17%=1122元
B.
7020÷(1+17%)×17%=1020元
C.
7020×(1+10%)×17%=1312.74元
D.
7020×17%=1193.4元
参考答案：C 参考解析：
将自制糕点用于职工福利，需要视同销售确认销项税额，没有同类货物销售价格的，按照组成计税价格确定计税依据，组成计税价格=成本×(1十成本利润)。
53
出租商铺取得的收入，应缴纳的营业税是( )。
A.
(50000-5000)×5%
B.
(50000-3000)×5%
C.
(50000-5000-3000)×5%
D.
50000×5%
参考答案：D 参考解析：
租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入的全部，不得扣除任何费用。
根据下述资料，分析回答题。
2014年3月11日，甲公司签发一张商业汇票，收款人为乙公司，到期日为2014年9月11日，甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑。
2014年6月30日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙公司，丙公司9月30日持该汇票到其开户银行Q银行办理委托收款，Q银行为丙公司办理了委托收款手续，P银行收到委托收款凭证后，拒绝付款。
54
丙公司应去银行办理该汇票提示付款的期限是( )。
A.
自该汇票转让给丙公司之日起10日内
B.
自该汇票转让给丙公司之日起1个月内
C.
自该汇票到期日起10日
D.
自该汇票到期日起1个月
参考答案：C 参考解析：
根据规定，商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。
55
该汇票的付款人是( )。
A.
甲公司
B.
P银行
C.
乙公司
D.
Q银行
参考答案：B 参考解析：
根据规定，付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任，即成为付款人。
56
在不考虑委托收款背书的情况下，关于确定该汇票非基本当事人的下列表述中，正确的有( )。
A.
背书人是乙公司
B.
被背书人是丙公司
C.
承兑人是Q银行
D.
保证人是P银行
参考答案：A,B 参考解析：
收款人乙公司将票据背书给丙公司，则乙公司是背书人，丙公司是被背书人;Q银行是接受“委托收款背书”的人，不是承兑人;P银行是承兑人，不是保证人。
57
丙公司委托收款被P银行拒绝后，正确的做法是( )。
A.
向甲公司进行追索
B.
向乙公司进行追索
C.
出具书面说明，再次要求Q银行发出委托收款
D.
出具书面说明，直接到P银行提示付款
参考答案：D 参考解析：
持票人未按照规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。
根据下述资料.分析回答题。
某工业企业增值税一般纳税人2015年1月购销业务情况如下：
(1)购进生产原料一批，已验收入库取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元。
(2)购进钢材20吨，未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元。
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元、运费4万元，取得运费发票。
(4)销售产品一批货，已发出并办妥银行托收手续，但货款尚未收到，向买方开具的专用发票注明销售额82万元。
(5)将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用，已抵扣进项税额。
期初留抵进项税额0.5万元，以上防伪税控系统开具的增值税专用发票均在取得当月通过了税务机关的认证。企业产品适用的增值税税率为17%。
58
本期收购农产品可抵扣的进项税额为( )万元。
A.
0
B.
5.46
C.
7.14
D.
5.74
参考答案：D 参考解析：
纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。运费可按7%的扣除率计算进项税额。进项税额=42 × 13%+4×7%=5.74(万元)。
59
下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是( )。
A.
将业务(1)中购进的原材料用于个人消费
B.
业务(2)中购买农产品发生的运费的进项税额
C.
将本月购进的钢材用于修建仓库
D.
将本月购进的钢材用于修建职工宿舍
参考答案：A 参考解析：
用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣，但不包括固定资产。
60
该企业本期销项税额为( )万元。
A.
0
B.
13.94
C.
8.2
D.
6.84
参考答案：B 参考解析：
第4笔业务可以确认当期销项税额=82×17%=13.94(万元)。
61
本期应纳增值税额或者期末留抵进项税额为( )万元。
A.
13.44
B.
6.84
C.
8.43
D.
2.43
参考答案：D 参考解析：
当期实际抵扣进项税额合计：3.91+1.36+5.74+0.5=11.o1(万元);应纳增值税额=13.94-11.01-0.5=2.43(万元)。
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