2017初级会计职称经济法基础全真机考试卷附答案
2017初级会计职称经济法基础全真机考试卷
一、单项选择题(本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)
1根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是()。
A.财产租赁所得
B.退休工资
C.保险赔偿
D.国债利息
参考答案: A
答案解析:
本题考核个人所得税的征税范围。根据规定，退休工资、保险赔偿和国债利息收入，属于个人所得税的免税项目。故本题选择A。
2 某林场2012年占地32000平方米，其中办公楼占地4000平方米，育林地20000平方米，运材道占地8000平方米。已知该林场所在地适用的城镇土地使用税税率为每平方米年税额1.2元。则该林场2012年应缴纳城镇土地使用税( )元。
A.4800
B.14400
C.28800
D.38400
参考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】对林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地，免征城镇土地使用税;对林业系统的办公及生活区用地，均应征收城镇土地使用税。应纳城镇土地使用税=4000×1.2=4800(元)。
3实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申请办理停业登记。纳税人的停业期( )。
A.为6个月
B.为l年
C.不得超过6个月
D.不得超过1年
参考答案: D
答案解析:
实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。提示：纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按规定申报缴纳税款。故本题选择D。
4某企业对甲省乙市国税部门给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是( )。
A.乙市国税部门
B.乙市人民政府
C.甲省国税部门
D.甲省人民政府
参考答案: C
答案解析:
本题考核行政复议机关。对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。
5根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是( )。
A.自正式开立之日起1个工作日
B.自正式开立之日起2个工作日后
C.自正式开立之日起3个工作日后
D.自正式开立之日起5个工作日后
参考答案: C
答案解析:
本题考核银行结算账户开立的有关规定。存款人开立银行结算帐户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。
6下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是( )。(2009年)
A.信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金
B.开证行应向申请人收取不低于开证金额30%的保证金
C.信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额
D.申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款
参考答案: C
答案解析:
本题考核点是国内信用证的有关规定。根据规定，信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金，选项A错误;开证行在决定受理申请人开证申请，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金，而并非是30%，选项B错误;信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额，选项C正确;申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理，选项D错误。
7下列各项中,不属于土地增值税纳税人的是( )。
A.以房抵债的某工业企业
B.出租写字楼的某外资房地产开发公司
C.转让住房的某个人
D.转让国有土地使用权的某高等学校
参考答案: B
答案解析:
本题考核土地增值税的纳税人。土地增值税征税范围规定，出租房地产，未发生房产产权.土地使用权的转让行为，不属于土地增值税征税范围，所以，出租写字楼的某外资房地产开发公司不是土地增值税的纳税人。
8下列票据背书中，背书时会转让票据权利的是( )。
A.部分背书
B.委托收款背书
C.贴现背书
D.质押背书
参考答案: C
答案解析:
【正确答案】C
【答案解析】本题考核背书的相关规定。部分背书，属于不得进行的背书。质押背书和委托收款背书不发生票据权利的转让，背书人仍是票据权利人。
9根据《行政复议法》的规定，对省级人民政府的具体行政行为不服的，行政复议机关是( )。
A.国务院
B.国务院相关部门
C.省级人民政府
D.最高人民法院
参考答案: C
答案解析:
对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议。 故本题选择C。
10某中介服务公司从工商行政管理部门领取营业执照，其办理设立税务登记的期限是自领取营业执照之日起( )。
A.自领取营业执照之日起45日
B.自领取营业执照之日起60日
C.自领取营业执照之日起30日
D.字工商登记之日起30日
参考答案: C
答案解析:
本题考核税务登记的期限。从事生产.经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。
11 纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起( )日内查实并办理退还手续。
A.10
B.15
C.30
D.45
参考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。
12根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是( )。
A.劳动分红
B.托儿补助费
C.独生子女补贴
D.误餐补助
参考答案: A
答案解析:
【正确答案】A
【答案解析】本题考核个人所得税工资薪金所得项目。工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。
13甲为国有企业，乙为供销合作社，乙向甲购买一批货物，约定采用托收承付验单付款结算方式。2013年3月1日，甲办理完发货手续，发出货物;3月2日，甲到开户行办理托收手续;3月10日，乙开户银行发出承付通知;3月11日，乙向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是( )。
A.3月2日
B.3月3日
C.3月11日
D.3月12日
参考答案: C
答案解析:
【正确答案】C
【答案解析】本题考核办理托收承付的程序。在托收承付中，验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日起算起。
14根据不同的标准，可以对法作不同的分类。根据法的内容，可以将法分为( )。
A.公法和私法
B.根本法和普通法
C.实体法和程序法
D.成文法和不成文法
参考答案: C
答案解析:
【正确答案】C
【答案解析】本题考核法的分类。根据法的内容，可以将法分为实体法和程序法。
15根据增值税的规定，纳税人销售货物的同时向购买方收取的下列项目中，不应计入销售额的是( )。
A.收取的销项税额
B.收取的违约金
C.收取的包装物租金
D.收取的手续费
参考答案: A
答案解析:
【正确答案】A
【答案解析】本题考核增值税的销售额。根据增值税的规定，销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
16王某租赁张某一套住房，租赁期间为2010年1月1日至12月31日，约定2010年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，张某也未催要，根据民事诉讼法律制度关于诉讼时效的规定，张某可以向法院提起诉讼，主张其民事权利的法定期间是( )。
A.2011年6月30日之前
B.2011年12月31日之前
C.2012年6月30日之前
D.2012年12月31日之前
参考答案: A
答案解析:
【正确答案】A
【答案解析】本题考核诉讼时效的规定。延付或者拒付租金的诉讼时效期间为1年，诉讼时效期间均从权利人知道或者应当知道权利被侵害时计算。本题中2010年6月30日承租方未付租金，即为权利人知道或者应当知道权利被侵害的日期，则诉讼时效期至2011年6月30日。
17下列各项中，不属于应按视同销售货物行为征收增值税的有( )。
A.将外购的货物用于集体福利
B.用外购货物分配给股东
C.销售代销的货物
D.用自产产品对外投资
参考答案: A
答案解析:
【正确答案】A
【答案解析】本题考核视同销售。选项B.C.D属于视同销售行为，应缴纳增值税。
18从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，其向税务机关申请办理税务登记的时间是( )。
A.自领取工商营业执照之日起15日内
B.自领取工商营业执照之日起30日内
C.自领取工商营业执照之日起2个月内
D.自领取工商营业执照之日起3个月内
参考答案: B
答案解析:
【正确答案】B
【答案解析】本题考核税务登记管理。从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。
19 烟叶税由( )征收。
A.国家税务机关
B.地方税务机关
C.海关
D.财政部
参考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】烟叶税由地方税务机关征收。
20纳税人申请行政复议的，复议机关应当自受理申请之日起( )日内作出行政复议决定。
A.30
B.45
C.15
D.60
参考答案: D
答案解析:
【正确答案】D
【答案解析】本题考核行政复议作出决定的时间。复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。
二、多项选择题(本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。)
21 根据劳动合同法律制度的规定，对劳动合同的无效或者部分无效有争议的，有权确认的机关有( )。
A.劳动争议仲裁机构
B.仲裁委员会
C.人民法院
D.政府劳动行政部门
参考答案: A,C
答案解析:
【答案】AC
【解析】对劳动合同的无效或者部分无效有争议的，由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认。
22 下列各项中，属于消费税纳税人的有( )。
A.委托加工卷烟的受托方
B.进口化妆品的单位
C.生产小汽车销售的企业
D.零售翡翠的商场
参考答案: B,C
答案解析:
【答案】BC
【解析】选项A：委托加工卷烟，消费税纳税人是委托方;选项D：翡翠在零售环节不缴纳消费税。
23 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有( )。
A.个人取得储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税
B.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
C.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，不征收个人所得税
D.个人在个人银行结算账户的存款孳生的利息，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
参考答案: A,D
答案解析:
【答案】AD
【解析】选项B：对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税;选项C：对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。
24 纳税人收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税的有( )。
A.销售货物时收取的包装物租金
B.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
C.受托加工应税消费品所代收代缴的消费税
D.销售货物的同时负责送货所收取的运费
参考答案: A,D
答案解析:
【答案】AD
【解析】选项BC：不属于增值税的价外费用，不需要并入销售额计算增值税。
25 根据《票据法》的规定，下列有关商业汇票的表述中，不正确的有( )。
A.未记载付款人名称的，该汇票无效
B.商业汇票必须在出票时向付款人提示承兑后方可使用
C.付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任
D.商业汇票的付款期限，最长不得超过2个月
参考答案: B,D
答案解析:
【答案】BD
【解析】(1)选项B：商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑;(2)选项D：商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。
26 根据劳动合同法律制度的规定，劳动者在用人单位连续工作满10年，劳动者提出续订劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同的外，应当订立无固定期限劳动合同。其中该10年的计算方法是( )。
A.自用人单位用工之日起计算
B.自《劳动合同法》实施之日2008年1月1日起计算
C.劳动者非因本人原因从原用人单位被安排到新用人单位工作的，劳动者在原用人单位的工作年限合并计算为新用人单位的工作年限
D.劳动者因本人原因从原用人单位被安排到新用人单位工作的，劳动者在原用人单位的工作年限合并计算为新用人单位的工作年限
参考答案: A,C
答案解析:
【答案】AC
【解析】(1)选项AB：连续工作满10年的起始时间，应当自用人单位用工之日起计算，包括《劳动合同法》施行前的工作年限;(2)选项CD：劳动者“非因本人原因”从原用人单位被安排到新用人单位工作的，劳动者在原用人单位的工作年限合并计算为新用人单位的工作年限。
27下列属于非居民纳税人的自然人有( )。
A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得
B.在中国境内有住所
C.在中国境内无住所，但居住时间不满1年
D.在中国境内有住所，但目前在美国留学
参考答案: A,C
答案解析:
本题考核个人所得税非居民纳税人的判定。非居民纳税人的判定有两个标准：(1)在中国境内无住所又不居住的个人(2)在中国境内无住所而在境内居住不满1年的个人。BD选项属于居民纳税人。
28 根据《支付结算办法》的规定，下列有关托收承付的表述中，正确的有( )。
A.托收承付结算每笔金额起点为10000元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元
B.办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项
C.代销、寄销、赊销商品的款项，可以办理托收承付结算
D.个人独资企业可以办理托收承付结算
参考答案: A,B
答案解析:
【答案】AB
【解析】(1)选项C：代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算;(2)选项D：使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。
29 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于法定税务登记事项的有( )。
A.开业税务登记
B.注销税务登记
C.停业税务登记
D.变更税务登记
参考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】我国现行税务登记制度包括设立(开业)税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记等。
30根据行政复议法律制度的规定，被申请人的下列具体行为中，行政复议机关应当予以撤销、变更或者确认违法的有( )。
A.主要事实不清、证据不足的行政行为
B.违反法定程序的行政行为
C.超越或者滥用职权的行政行为
D.适用依据错误的行政行为
参考答案: A,B,C,D
答案解析:
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核行政复议决定。具体行政行为有下列情形之一的，行政复议机关应当决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法：①主要事实不清、证据不足的;②适用依据误的;③违反法定程序的;④超越或者滥用职权的;⑤具体行政行为明显不当的。
31 根据“营改增”的有关规定，下列项目免征增值税的有( )。
A.个人转让著作权
B.航空公司提供飞机播洒农药服务
C.残疾人个人提供应税服务
D.打捞救助服务
参考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】选项D：应按规定征收增值税。
32根据现行个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。
A.个人取得上市公司股息所得
B.个人取得的保险赔款
C.离退休人员从社保部门领取的养老金
D.被拆迁人取得的拆迁补偿款
参考答案: B,C,D
答案解析:
【正确答案】BCD
【答案解析】本题考核个人所得税的减免规定。根据规定，个人取得上市公司股息所得按利息、股息、红利所得减半征收个人所得税。
33下列选项中，属于保证人必须在票据或者粘单上记载下列事项的有( )。
A.表明“保证”的字样
B.被保证人的住所
C.保证人名称和住所
D.保证人签章
参考答案: A,C,D
答案解析:
【正确答案】ACD
【答案解析】本题考核保证的记载事项。保证人必须在票据或者粘单上记载下列事项：表明“保证”的字样;保证人名称和住所;被保证人的名称;保证日期;保证人签章。
34 根据营业税的有关规定，下列业务应按“交通运输业”税目征收营业税的有( )。
A.航空运输企业从事干租业务
B.远洋运输企业从事光租业务
C.航空运输企业从事湿租业务
D.远洋运输企业从事程租业务
参考答案: C,D
答案解析:
【答案】CD
【解析】对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“交通运输业”税目征收营业税;对远洋运输企业从事光租业务和航空运输企业从事干租业务取得的收入，按“服务业——租赁业”项目征收营业税。
35 根据增值税的有关规定，下列各项中免征增值税的有( )。
A.外国政府无偿援助的进口设备
B.药店销售避孕药品
C.农民销售自产粮食
D.属于一般纳税人的企业销售自己使用过的包装物
参考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】选项D：应按照适用税率征收增值税。
36 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有( )。
A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
参考答案: C,D
答案解析:
【答案】CD
【解析】选项AB属于税收强制执行措施，选项CD属于税收保全措施。
37下列选项中可以成为法律关系主体的有( )。
A.个体工商户王某
B.西安市国税局
C.在中国居住10年的外国人杰瑞
D.中华人民共和国
参考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【知识点】法律关系(P4)
【解析】根据我国法律规定，法律关系的主体包括：(1)公民(自然人)(选项A正确);(2)机构和组织(法人)(选项B正确);(3)国家，在特殊情况下，国家可以作为一个整体成为法律关系的主体(选项D正确);(4)外国人和外国社会组织(选项C正确)。
38根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有( )。
A.采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天
B.采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天
C.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天
D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款的当天
参考答案: C,D
答案解析:
本题考核资源税的纳税义务发生时间。纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天;纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。
39 根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。
A.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
B.直接转让土地使用权的
C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的
参考答案: C,D
答案解析:
【答案】CD
【解析】选项AB：属于纳税人应当进行土地增值税清算的情形，而不是主管税务机关“可要求”纳税人进行土地增值税清算的情形。
40 根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的有( )。
A.企业购买一栋厂房
B.个人在抽奖活动中获得一套住房
C.职工取得企业无偿赠送的住房
D.承包者获得农村集体土地承包经营权
参考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】选项D：农村集体土地承包经营权的转移不属于契税的征税范围，不缴纳契税。
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