2017年初级会计职称经济法基础模拟题附答案
2017年初级会计职称经济法基础模拟题一、单项选择题
1、下列选项中，属于企业不征税收入的是 ( )。
A 、 接受捐赠的收入
B 、 财政拨款
C 、 符合条件的非营利组织的收入
D 、 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
答案： B
解析： 【正确答案】 B
【答案解析】
下列收入为不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。选项A属于应征税收入;选项CD属于免税收入。
【该题针对“企业不征税收入,企业应纳税所得额之不征税收入和免税收入”知识点进行考核】
2、某作家的出版一部小说，出版社给予的稿酬是100万元元，后因为需要添加印数，又支付稿酬50万元。该作家所获稿酬应缴纳个人
所得 ( )万元。
A 、 11.2
B 、 16.8
C 、 5.6
D 、 2
答案： B
解析： 【正确答案】 B
【答案解析】
同一作品出版、发表以后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。所以该作家需要缴纳的个人所得税= (100+50)× (1-20%)×20%× (1-30%)=16.8万元。
【该题针对““稿酬、特许权使用费、利息股息红利所得、偶然所得”应纳税额的计算,个人稿酬所得”知识点进行考核】
3、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是 ( )。
A 、 劳动分红
B 、 托儿补助费
C 、 独生子女补贴
D 、 误餐补助
答案： A
解析： 【正确答案】 A
【答案解析】
工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。
【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】
4、根据 《企业所得税法》的规定，不得提取折旧在税前扣除的固定资产是 ( )。
A 、 接受投资的固定资产
B 、 未投入使用的房屋、建筑物
C 、 授受捐赠的机器设备
D 、 与经营活动无关的固定资产
答案： D
解析： 【正确答案】 D
【答案解析】
选项A.B.C均可依法计提折旧并在税前扣除。
【该题针对“企业应纳税所得额之资产类不得扣除项目,税前不得扣除项目及亏损弥补”知识点进行考核】
5、北京市某公司专门从事商业咨询服务，2012年9月1日实行营改增，被认定为增值税小规模纳税人。9月15 日，向某一般纳税人企业提供咨询服务，取得含增值税销售额5万元，9月25 日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。已知增值税征收率为3% ，则该公司当月应纳增值税税额为 ( )万元。
A 、 0.45
B 、 0.30
C 、 0.23
D 、 0.15
答案： C
解析： 【正确答案】 C
【答案解析】
小规模纳税人提供应税服务，采用简易办法计税，应纳增值税= (5+3)÷ (1+3%)×3%=0.23 (万元)
【该题针对“营改增应纳税额的计算”知识点进行考核】
6、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是 ( )。
A 、 年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者
B 、 年销售额为70万元的从事货物批发的其他个人
C 、 年销售额为60万元的从事货物生产的企业
D 、 年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业
答案： B
解析： 【正确答案】 B
【答案解析】
除个体经营者以外的其他个人不属于一般纳税人，应按小规模纳税人纳税。
【该题针对“增值税纳税人”知识点进行考核】
7、下列不属于纳税担保的是 ( )。
A 、 质押
B 、 扣押
C 、 保证
D 、 抵押
答案： B
解析： 【正确答案】 B
【答案解析】
本题考核纳税担保。纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。
【该题针对“纳税担保”知识点进行考核】
8、下列各项中，属于行政责任的是 ( )。
A 、 停止侵害
B 、 罚款
C 、 返还财产
D 、 支付违约金
答案： B
解析： 【正确答案】 B
【答案解析】
选项A.C.D均属于民事责任。
【该题针对“法律责任的种类”知识点进行考核】
9、下列各项中，属于税收保全措施的是 ( )。
A 、 提请工商机关吊销纳税人的营业执照
B 、 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C 、 变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款
D 、 扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
答案： D
解析： 【正确答案】 D
【答案解析】
选项BC属于税收强制执行的措施。
【该题针对“税收保全措施”知识点进行考核】
10、根据 《民事诉讼法》的规定，下列关于审判制度的表述中，不正确的是 ( )。
A 、 人民法院审理第二审民事案件，由审判员、陪审员共同组成合议庭
B 、 合议庭的成员，应当是3人以上的单数
C 、 适用特别程序、督促程序、公示催告程序和企业法人破产还债程序审理的案件，实行一审终审
D 、 公开审判包括审判过程公开和审判结果公开两项内容，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决
答案： A
解析： 【正确答案】 A
【答案解析】
(1)人民法院审理第一审民事案件，除适用简易程序审理的民事案件由审判员一人独任审理外，一律由审判员、陪审员共同组成合议庭或者由审判员组成合议庭; (2)人民法院审理第二审民事案件，由审判员 (不包括陪审员)组成合议庭，合议庭的成员，应当是3人以上的单数; (3)法院审理民事或行政案件，除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定外，应当公开进行，公开审判包括审判过程公开和审判结果公开两项内容，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。
【该题针对“ 民事诉讼的审判制度”知识点进行考核】
2017年初级会计职称经济法基础模拟题二、多项选择题
(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中。有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分)
11、王某于2009年1月1日起开始在甲公司上班，直到2010年1月11日，甲公司一直未与王某订立书面劳动合同。根据 《劳动合同法》的规定，下列表述中，正确的有 ( )。
A 、 自2009年1月1日至2009年12月31日，甲公司应当向王某每月支付2倍的工资补偿
B 、 自2009年2月1日至2009年12月31日，甲公司应当向王某每月支付2倍的工资，作为未签订书面劳动合同的赔偿
C 、 视为甲公司自2009年1月1日起已经与王某订立了无固定期限劳动合同
D 、 视为甲公司自2010年1月1日起已经与王某订立了无固定期限劳动合同
答案： B,D
解析： 【正确答案】 BD
【答案解析】
用人单位自用工之日起满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日应当向劳动者每月支付两倍的工资，并视为自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。
【该题针对“劳动合同的订立形式,劳动合同订立的形式”知识点进行考核】
12、根据行为的表现形式不同，可以将法律行为分为 ( )。
A 、 积极行为
B 、 消极行为
C 、 要式的行为
D 、 非要式行为
答案： A,B
解析： 【正确答案】 AB
【答案解析】
根据行为的表现不同，法律行为分为积极行为与消极行为;根据行为是否需要特定形式或实质要件将法律行为分为要式法律行为和非要式法律行为。
【该题针对“法律事实”知识点进行考核】
13、根据 《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有 ( )。
A 、 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
B 、 拒不提供纳税资料的
C 、 按规定应设置账簿而未设置的
D 、 虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的
答案： A,B,C,D
解析： 【正确答案】 ABCD
【答案解析】
以上情形税务机关均有权核定纳税人应纳税额。
【该题针对“税款征收措施,税款征收措施之核定应纳税额”知识点进行考核】
14、以下各选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有 ( )。
A 、 个人提供专利权所得
B 、 个人提供著作权所得
C 、 个人出版图书的所得
D 、 个人转让专利权的所得
答案： A,B,D
解析： 【正确答案】 ABD
【答案解析】
选项C属于稿酬所得的范畴，不属于特许权使用费范畴。
【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】
15、甲签发一张银行承兑汇票给乙，乙将该汇票背书转让给丙。下列有关票据关系当事人的表述中，正确的有 ( )。
A 、 甲是出票人
B 、 乙是收款人，也是背书人
C 、 丙是被背书人
D 、 银行是承兑人，也是付款人
答案： A,B,C,D
解析： 【正确答案】 ABCD
【答案解析】
汇票是由甲签发的，因此甲是出票人，选项A正确;甲签发的汇票是给乙的，那么乙是收款人，而乙又将汇票背书给丙，因此乙既是收款人也是背书人，丙就是被背书人，选项BC正确;银行是承兑汇票的承兑人，承兑后应就汇票上标明的金额付款给持票人，因此银行是承兑人也是付款人，选项D正确。
【该题针对“票据的当事人”知识点进行考核】
16、下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有 ( )。
A 、 购进农用运输车自用的个体工商户
B 、 进口高档小汽车自用的外贸企业
C 、 获奖取得汽车自用的运动员
D 、 购买汽车自用的外商投资企业
答案： A,B,C,D
解析： 【正确答案】 ABCD
【答案解析】
以上四项均属于车辆购置税的纳税人。
【该题针对“车辆购置税纳税人和征收范围”知识点进行考核】
17、下列各项行为中，属于营业税混合销售行为一并征收营业税的是 ( )。
A 、 建筑业企业提供建筑业劳务的同时销售外购的材料
B 、 运输企业提供运输服务并附设独立核算的商场销售货物
C 、 小汽车销售企业在销售汽车的同时提供售后维修服务
D 、 娱乐城提供娱乐服务的同时销售小食品
答案： A,D
解析： 【正确答案】 AD
【答案解析】
选项BC为增值税的应税项目。
【该题针对“营业税混合销售和兼营行为”知识点进行考核】
18、下列各项中，关于个人所得来源的确定，表述正确的有 ( )。
A 、 工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的单位的所在地作为所得来源地
B 、 劳动报酬所得，以纳税义务人实际提供劳务的地点，作为所得来源地
C 、 利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地作为所得来源地
D 、 特许权使用费所得，以支付特许权使用费单位所在地作为所得来源地
答案： A,B,C
解析： 【正确答案】 ABC
【答案解析】
特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地。
【该题针对“个人所得来源的确定”知识点进行考核】
19、根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，可导致劳动合同关系终止的有 ( )。
A 、 劳动合同期满
B 、 劳动者被人民法院宣告失踪
C 、 用人单位被依法宣告破产
D 、 女职工在哺乳期
答案： A,B,C
解析： 【正确答案】 ABC
【答案解析】
有下列情形之一的，劳动合同终止：劳动合同期满的;劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的;劳动者达到法定退休年龄的;劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的;用人单位被依法宣告破产的;用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的;法律、 行政法规规定的其他情形。选项D属于劳动合同终止的例外情形，女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位不得终止劳动合同。
【该题针对“劳动合同的终止”知识点进行考核】
20、下列对于城市维护建设税的减免税规定，表述正确的有 ( )。
A 、 城建税属于“三税”的一种附加税，原则上不单独规定税收减免条款
B 、 对出口产品退还增值税、消费税的，一并退还已缴纳的城市维护建设税
C 、 海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税
D 、 对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还
答案： A,C,D
解析： 【正确答案】 ACD
【答案解析】
选项A对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。
【该题针对“城建税的税收优惠”知识点进行考核】
21、关于基本养老保险，下列表述中正确的有 ( )。
A 、 基本养老金由统筹养老金和个人账户养老金组成
B 、 个人缴纳养老保险费计征个人所得税
C 、 参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额不可以依法继承
D 、 参加基本养老保险的个人，未达到法定退休年龄时在因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴
答案： A,D
解析： 【正确答案】 AD
【答案解析】
个人缴费不计征个人所得税。所以，选项B错误。参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承。所以，选项C错误。
【该题针对“基本养老保险”知识点进行考核】
22、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关 ( )。
A 、 提供清缴欠税的纳税担保
B 、 结清应纳税款、滞纳金、罚款
C 、 缴纳不超过10000元的保证金
D 、 缴销发票和其他税务证件
答案： B,D
解析： 【正确答案】 BD
【答案解析】
纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件。不涉及提供清缴欠税的纳税担保和缴纳保证金。
【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】
23、根据 《票据法》的规定，被追索人在向持票人支付有关金额及费用后，可以向其他汇票债务人行使再追索权。下列各项中，属于被追索人可请求其他汇票债务人清偿的款项有 ( )。
A 、 被追索人已清偿的全部金额
B 、 被追索人发出追索通知书的费用
C 、 被追索人已清偿的全部利息
D 、 持票人因票据金额被拒绝支付而导致的利润损失
答案： A,B,C
解析： 【正确答案】 ABC
【答案解析】
根据规定：被追索人行使再追索权，可以请求其他汇票债务人支付下列金额和费用：已清偿的全部金额及其自清偿日起至再追索清偿日止，按照中国人民银行规定的流动资金贷款利率计算的利息;发出通知书的费用。因此，选项D中所说的利润损失是不包括的。
【该题针对“票据追索”知识点进行考核】
24、根据 《民事诉讼法》的规定，对于仲裁机构的生效裁决，一方当事人不履行的，另一方当事人可以请求强制执行的人民法院有( )。
A 、 申请人住所地人民法院
B 、 被执行人住所地人民法院
C 、 仲裁委员会住所地人民法院
D 、 被执行的财产所在地人民法院
答案： B,D
解析： 【正确答案】 BD
【答案解析】
对于发生法律效力的判决、裁定，由第一审法院执行;对于调解书、仲裁机构的生效裁决、公证机关依法赋予强制执行效力的债权文书等，则由被执行人住所地或者被执行的财产所在地法院执行。
【该题针对“ 民事诉讼的判决和执行”知识点进行考核】
25、下列各项中，可依法减免契税的有 ( )。
A 、 某市人民医院购买的医疗大楼
B 、 老王承受一片荒山土地使用权，用于开发果园
C 、 小红家为改善住房条件而新买的商品房
D 、 某大厦刚收购的营业大楼
答案： A,B
解析： 【正确答案】 AB
【答案解析】
人民医院属于非营利部门，其购买的医疗大楼属于用于医疗的房屋，因此可以免征契税;承受荒山、荒滩土地使用权的，用于农、林、牧、渔的，免 征契税。
【该题针对“契税,契税优惠政策”知识点进行考核】
2017年初级会计职称经济法基础模拟题三、判断题
(请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)
26、参加社会保险、缴纳社会保险费是用人单位与劳动者的约定义务。 ( )
对
错
答案： 错
解析： 【正确答案】 错
【答案解析】
参加社会保险、缴纳社会保险费是用人单位与劳动者的法定义务，双方都必须履行。
【该题针对“劳动合同必备条款和约定条款的分类”知识点进行考核】
27、用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收0.05 %的滞纳金;逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额1倍以上3倍以下的罚款。 ( )
对
错
答案： 对
解析： 【正确答案】 对
【答案解析】
【该题针对“违反社会保险法的法律责任”知识点进行考核】
28、根据营改增的规定，单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务，视同提供应税服务，征收增值税;但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。 ( )
对
错
答案： 对
解析： 【正确答案】 对
【答案解析】
【该题针对“营改增纳税人的认定及征税范围”知识点进行考核】
29、劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的，用人单位可提前30 日以书面形式通知劳动者解除劳动合同。 ( )
对
错
答案： 对
解析： 【正确答案】 对
【答案解析】
【该题针对“劳动合同解除”知识点进行考核】
30、企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。 ( )
对
错
答案： 错
解析： 【正确答案】 错
【答案解析】
企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。
【该题针对“税务登记范围”知识点进行考核】
31、 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满半年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。 ( )
答案： 错
解析： 在中国境内有住所，或者无住所，而在境内居住满1年的个人，属于我国的居民纳税人;在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年的个人，属于我国的非居民纳税人。
32、会计王某在单位领导的授意下，将一张空白发票填写金额后入账。会计王某与其单位领导的行为构成了消极的违法行为。 ( )
对
错
答案： 错
解析： 【正确答案】 错
【答案解析】
本题考核法律行为的分类。会计王某虚开发票入账和其单位领导授意虚开发票入账的行为均构成了法律行为，属于违法行为，也属于积极行为 (作为)。
【该题针对“法律事实”知识点进行考核】
33、税务行政复议决定，自作出之日起发生法律效力。 ( )
对
错
答案： 错
解析： 【正确答案】 错
【答案解析】
税务行政复议的生效时间是行政复议书一经送达，即发生法律效力。
【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】
34、票据债务人可以以自己和出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人。 ( )
对
错
答案： 错
解析： 【正确答案】 错
【答案解析】
票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩。但不得以自己与出票人或者持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人。
【该题针对“票据责任”知识点进行考核】
35、根据营改增的规定，非固定业户应当向应税服务发生地主管税务机关申报纳税;未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。 ( )
对
错
答案： 对
解析： 【正确答案】 对
【答案解析】
【该题针对“营改增的征收管理”知识点进行考核】
36、纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照房产的购置原价计算征收土地增值税。 ( )
对
错
答案： 错
解析： 【正确答案】 错
【答案解析】
根据规定，隐瞒、虚报房地产成交价格的，土地增值税按照房地产评估价格计算征收。
【该题针对“土地增值税计税依据”知识点进行考核】
37、契税实行属地征收管理。纳税人发生契税纳税义务时，应向土地、房屋所在地的税务征收机关申报纳税。 ( )
对
错
答案： 对
解析： 【正确答案】 对
【答案解析】
本题表述正确。
【该题针对“契税的征收管理”知识点进行考核】
38、失业保险金的标准，可以低于城市居民最低生活保障标准。一般也不高于当地最低工资标准。 ( )
对
错
答案： 错
解析： 【正确答案】 错
【答案解析】
失业保险金的标准，不得低于城市居民最低生活保障标准。一般也不高于当地最低工资标准。
【该题针对“失业保险”知识点进行考核】
39、平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷，可以同时选择仲裁和民事诉讼。 ( )
对
错
答案： 错
解析： 【正确答案】 错
【答案解析】
当事人发生争议只能在仲裁或者民事诉讼两种方式中选择一种解决方式。有效的仲裁协议可排除法院的管辖权，只有在没有仲裁协议或者仲裁协议无效，或者当事人放弃仲裁协议的情况下，法院才可以行使管辖权，这在法律上称为或裁或审原则。
【该题针对“经济纠纷的概念与解决途径”知识点进行考核】
40、纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。 ( )
对
错
答案： 对
解析： 【正确答案】 对
【答案解析】
【该题针对“消费税纳税地点,消费税征收管理”知识点进行考核】
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