2017年初级会计职称经济法基础模拟题含答案
2017年初级会计职称经济法基础模拟题一、单项选择题
1、乙公司在与甲公司交易中获得300万元的汇票一张，付款人为丙公司。乙公司请求承兑时，丙公司在汇票上签注：“承兑。甲公司款到后支付。” 根据票据法律制度的规定，下列关于丙公司付款责任的表述中，正确的是 ( )。
A 、 丙公司已经承兑，应承担付款责任
B 、 应视为丙公司拒绝承兑，丙公司不承担付款责任
C 、 甲公司给丙公司付款后，丙公司才承担付款责任
D 、 按甲公司给丙公司付款的多少确定丙公司应承担的付款责任
答案： B
解析： 【正确答案】 B
【答案解析】
付款人承兑汇票，不能附有条件;承兑附有条件的，视为拒绝承兑。
【该题针对“承兑,票据行为之承兑”知识点进行考核】
2、某企业职工侯某的月工资为8000元;当地社会平均工资为2400元，最低工资为1800元。则侯某每月应缴纳的基本养老保险费为( )元。
A 、 680
B 、 576
C 、 432
D 、 192
答案： B
解析：
【正确答案】 B
【答案解析】
当地职工月平均工资的3倍为7200元 (2400×3)。侯某个人每月应缴纳的基本养老保险费数额=7200×8%=576元。
【该题针对“基本养老保险,职工基本养老保险费的缴纳与计算”知识点进行考核】
3、某股份公司从事生产经营活动，按国家规定，应持税务登记证件开立银行账号，并将 ( )报告税务机关。
A 、 开立银行账号的时间
B 、 开立基本存款户的时间
C 、 开立的基本存款账户
D 、 开立的全部银行账户
答案： D
解析： 【正确答案】 D
【答案解析】
依据规定，从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。
【该题针对“税务登记范围及税务登记证件的使用,税务登记证件及使用”知识点进行考核】
4、根据个人所得税的相关规定，下列说法中不正确的是 ( )。
A 、 对账册健全的个体工商户，其纳税期限实行按年计算、分月预缴的方式
B 、 对账册不健全的个体工商户，纳税期限由税务机关确定征收方式
C 、 对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起15 日内申报纳税
D 、 年所得额12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报
答案： C
解析： 【正确答案】 C
【答案解析】
对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日其30 日内申报纳税。
【该题针对“个人所得税的征收管理,个人所得税纳税期限”知识点进行考核】
5、下列各项金融保险业务中，征收营业税的是 ( )。
A 、 购入金融商品行为
B 、 人民银行对金融机构的贷款业务
C 、 金融机构的出纳长款收入
D 、 人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务
答案： D
解析： 【正确答案】 D
【答案解析】
选项A.B.C均不征收营业税。
【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】
6、下列说法不正确的是 ( )。
A 、 调解书经双方当事人签收后，即发生法律效力
B 、 在调解书签收前当事人反悔的，仲裁庭应当及时作出裁决
C 、 裁决书自当事人收到之日起发生法律效力
D 、 调解书与裁决书具有同等法律效力
答案： C
解析： 【正确答案】 C
【答案解析】
裁决书自作出之日起发生法律效力。
【该题针对“仲裁裁决”知识点进行考核】
7、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是 ( )。
A 、 军队用于出租的土地
B 、 寺庙内宗教人员的宿舍用地
C 、 财政拨付事业经费单位的员工食堂用地
D 、 市人民政府办公用地
答案： A
解析： 【正确答案】 A
【答案解析】
国家机关、军队、宗教寺庙和由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，可免征城镇土地使用税。选项A是军队营业性用地，不能免征城镇土 地使用税。
【该题针对“城镇土地使用税的税收优惠”知识点进行考核】
8、下列各项纠纷中，适用 《仲裁法》的是 ( )。
A 、 孙某与张某因解除收养关系而发生纠纷
B 、 李某与钱某因财产继承而发生纠纷
C 、 A公司与B保险公司因保险标的理赔而发生纠纷
D 、 纳税人C不服税务机关的冻结其银行存款行为而发生的争议
答案： C
解析： 【正确答案】 C
【答案解析】
适用 《仲裁法》的是：平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷。不适用 《仲裁法》的情形包括： (1)与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷; (2)行政争议; (3)劳动争议; (4)农业承包合同。
【该题针对“仲裁的适用范围和基本原则”知识点进行考核】
9、下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是 ( )。
A 、 财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方
B 、 在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据;对无产权依据的，以实际取得租金的个人为纳税义务人
C 、 个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入，不缴纳个人所得税
D 、 财产租赁所得，每次收入不超过4000元 的，减除费用为800元，超过4000元的，减除20 %的费用，其余额为应纳税所得额
答案： D
解析： 【正确答案】 D
【答案解析】
选项A，财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人应该是出租方，而不是承租方;选项B，对无产权依据的，由主管税务机关根据实际情况确定;选项 C，个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围，由财产转租人缴纳个人所得税。
【该题针对““财产租赁、财产转让所得”应纳税额的计算,个人财产租赁所得”知识点进行考核】
10、下列不属于个人所得税免税项目的是 ( )。
A 、 个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费
B 、 军人的转业费、复员费
C 、 被拆迁人取得的拆迁补偿款
D 、 获得县级体育比赛一等奖奖金
答案： D
解析： 【正确答案】 D
【答案解析】
省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
【该题针对“个人所得税减免税规定,个人所得税税收减免”知识点进行考核】
2017年初级会计职称经济法基础模拟题二、多项选择题
(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中。有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分)
11、下列各项对劳动诉讼的表述中，正确的有 ( )。
A 、 对劳动争议仲裁委员会不予受理或者与其未作出决定的，申请人可以就该劳动争议事项向人民法院提起诉讼
B 、 劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起30 日内向人民法院提起诉讼
C 、 当事人对终局裁决情形之外的其他劳动争议案件的仲裁裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15 日内提起诉讼
D 、 终局仲裁裁决被人民法院裁定撤销的，当事人可以自收到裁定书之日起15 日内就该劳动争议事项向人民法院提起诉讼
答案： A,C,D
解析： 【正确答案】 ACD
【答案解析】
劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15 日内向人民法院提起诉讼，选项B的表述错误。
【该题针对“劳动诉讼”知识点进行考核】
12、甲、乙公司因租赁合同发生纠纷，甲向某仲裁委员会申请仲裁，乙向法院提起诉讼。据了解，双方并没有签订仲裁协议。则下列说法中正确的有 ( )。
A 、 甲、乙之间可以通过仲裁方式解决纠纷
B 、 甲、乙之间可以通过民事诉讼方式解决争议
C 、 甲公司的仲裁申请，仲裁委员会不予受理
D 、 乙公司的起诉，法院应予受理
答案： B,C,D
解析： 【正确答案】 BCD
【答案解析】
由于甲、乙之间没有签订仲裁协议，故不能通过仲裁方式解决纠纷，只能通过民事诉讼方式解决争议。对甲公司的仲裁申请，仲裁委员会不予受理。对乙公司的起诉，法院应予受理。
【该题针对“仲裁机构和仲裁协议”知识点进行考核】
13、下列各项中，属于劳动合同订立原则的有 ( )。
A 、 公平原则
B 、 平等自愿原则
C 、 协商一致原则
D 、 诚实信用原则
答案： A,B,C,D
解析： 【正确答案】 ABCD
【答案解析】
劳动合同订立的原则包括： (1)合法原则; (2)公平原则; (3)平等自愿原则; (4)协商一致原则; (5)诚实信用原则。
【该题针对“劳动合同的订立”知识点进行考核】
14、下列各项中，属于车船税计税依据的有 ( )。
A 、 每辆
B 、 整备质量每吨
C 、 净吨位每吨
D 、 购置价格
答案： A,B,C
解析： 【正确答案】 ABC
【答案解析】
选项D，购置价格不属于车船税的计税依据。
【该题针对“车船税的计税依据”知识点进行考核】
15、下列关于企业所得税所得来源的确定说法中正确的有 ( )。
A 、 销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B 、 提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C 、 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D 、 特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定
答案： A,B,C,D
解析： 【正确答案】 ABCD
【答案解析】
(1)销售货物所得，按照交易活动发生地确定; (2)提供劳务所得，按照劳务发生地确定; (3)转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定; (4)股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定; (5)利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定; (6)其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。
【该题针对“企业所得税征税对象”知识点进行考核】
16、下列关于民事诉讼程序的相关说法中，不正确的有 ( )。
A 、 根据民事诉讼法的规定，一切民事案件均适用两审终审制
B 、 不经过一审，不能进入二审程序
C 、 回避制度只适用于案件的审判人员和书记员，对于其他人员不适用
D 、 当事人不服一审判决、裁定而上诉，则进入二审程序
答案： A,C
解析： 【正确答案】 AC
【答案解析】
根据民事诉讼法的规定，适用特别程序、督促程序、公示催告程序和破产程序审理的案件，实行一审终审制，因此选项A的说法是错误的;回避制度不 仅适用于案件的审判人员和书记员，还适用于翻译人、鉴定人等，因此选项C的说法是错误的。
【该题针对“ 民事诉讼的审判制度”知识点进行考核】
17、根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税的计税依据的有 ( )。
A 、 纳税人当期实际缴纳的增值税税额
B 、 纳税人当期实际缴纳的营业税税额
C 、 纳税人被处罚的“三税”罚款
D 、 纳税人因欠缴消费税而加收的滞纳金
答案： A,B
解析： 【正确答案】 AB
【答案解析】
城建税纳税人以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据，“三税”的滞纳金和罚款不作为城建税的计税依据。
【该题针对“城建税的纳税人和计税依据”知识点进行考核】
18、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有 ( )。
A 、 将委托加工的货物用于非应税项目
B 、 动力设备的安装
C 、 销售代销的货物
D 、 将外购的货物无偿赠送个人
答案： A,C,D
解析： 【正确答案】 ACD
【答案解析】
选项B为营业税征税范围，选项ACD属于视同销售行为，应缴纳增值税。
【该题针对“增值税征税范围,增值税征税范围之视同销售”知识点进行考核】
19、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有 ( )。
A 、 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
B 、 纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
C 、 纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
D 、 纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
答案： A,B,C,D
解析： 【正确答案】 ABCD
【答案解析】
消费税纳税义务发生时间：
(1)纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式确定，分别为：
①采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。
②采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。
③采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。
④采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
(2)纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。
(3)纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。
(4)纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。
【该题针对“消费税纳税义务发生时间”知识点进行考核】
20、根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，职工不能享受当年年休假的有 ( )。
A 、 依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的
B 、 请事假累计20天以上，且单位按照规定不扣工资的
C 、 累计工作满1年不满10年，请病假累计2个月以上的
D 、 累计工作满20年以上，请病假累计满3个月的
答案： A,B,C
解析： 【正确答案】 ABC
【答案解析】
职工有下列情形之一的，不享受当年的年休假： (1)职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的; (2)职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的; (3)累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上的; (4)累计工作满10年不满20年的职工，请病假累计3个月以上的; (5)累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的。
【该题针对“劳动合同必备条款和约定条款的分类”知识点进行考核】
21、下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有 ( )。
A 、 外部独立董事的董事费收入
B 、 个人兼职收入
C 、 教师自办培训班取得的收入
D 、 在校学生参加勤工俭学活动取得的收入
答案： A,B,C,D
解析： 【正确答案】 ABCD
【答案解析】
【该题针对““劳务报酬所得”应纳税额的计算,个人劳务报酬所得”知识点进行考核】
22、下列各项中，属于刑事责任形式的有 ( )。
A 、 有期徒刑
B 、 剥夺政治权利
C 、 驱逐出境
D 、 没收非法财物
答案： A,B,C
解析： 【正确答案】 ABC
【答案解析】
选项D属于行政责任。
【该题针对“法律责任的种类”知识点进行考核】
23、纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有 ( )。
A 、 税务机关作出的征税行为
B 、 税务机关作出的强制执行措施
C 、 税务机关不予依法颁发税务登记证的行为
D 、 税务机关作出的纳税信用等级评定行为
答案： A,B,C,D
解析： 【正确答案】 ABCD
【答案解析】
以上四个选项均符合规定。
【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】
24、在计算土地增值税时，允许作为扣除项目的有 ( )。
A 、 取得土地所支付的地价款
B 、 取得土地使用权按照规定向政府缴纳的有关费用和税金
C 、 土地征用及拆迁费
D 、 与转让房地产有关的税金
答案： A,B,C,D
解析： 【正确答案】 ABCD
【答案解析】
在计算土地增值税时，本题各选项均可作为扣除项目扣除。
【该题针对“土地增值税的扣除项目”知识点进行考核】
25、根据增值税法律制度的规定，下列项目适用13% 的低税率的有 ( )。
A 、 暖气
B 、 鲜鱼
C 、 农膜
D 、 方便面
答案： A,B,C
解析： 【正确答案】 ABC
【答案解析】
方便面属于深加工的产品，适用17%的税率。
【该题针对“增值税税率和征收率”知识点进行考核】
2017年初级会计职称经济法基础模拟题三、判断题
(请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)
26、保险公司的摊回分保费用按照金融保险业征收营业税。 ( )
对
错
答案： 错
解析： 【正确答案】 错
【答案解析】
保险公司的摊回分保费用不征收营业税。
【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】
27、自中国境外港口进入中国境内港口的船舶征收船舶吨税，以应税船舶负责人为纳税人。 ( )
对
错
答案： 对
解析： 【正确答案】 对
【答案解析】
本题考核船舶吨税的纳税人。
【该题针对“船舶吨税,船舶吨税的纳税人和税率”知识点进行考核】
28、一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币100元以下的，可以免征关税。 ( )
对
错
答案： 错
解析： 【正确答案】 错
【答案解析】
本题考核关税的税收减免。一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的，可以免征关税。
【该题针对“关税的税收优惠,关税税收优惠”知识点进行考核】
29、劳动合同既涉及财产关系，也涉及人身关系，而一般的合同仅涉及财产关系。 ( )
对
错
答案： 对
解析： 【正确答案】 对
【答案解析】
【该题针对“劳动关系的特征,劳动关系与劳动合同”知识点进行考核】
30、土地增值税的纳税人为自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税。 ( )
对
错
答案： 对
解析： 【正确答案】 对
【答案解析】
本题表述正确。
【该题针对“土地增值税征收管理”知识点进行考核】
31、行政复议期间被申请人认为具体行政行为需要停止执行的，具体行政行为可以停止执行。 ( )
对
错
答案： 对
解析： 【正确答案】 对
【答案解析】
行政复议期间具体行政行为不停止执行;但是，有下列情形之一的，可以停止执行： (1)被申请人认为需要停止执行的; (2)行政复议机关认为需要停止执行的; (3)申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的; (4)法律规定停止执行的。
【该题针对“行政复议决定”知识点进行考核】
32、纳税人采取在账上多列支出或不列、少列收入的手段，不缴纳或少缴纳应纳税款的行为属于偷税。 ( )
对
错
答案： 对
解析： 【正确答案】 对
【答案解析】
本题表述正确。
【该题针对“偷税行为”知识点进行考核】
33、以融资租赁方式租入的固定资产;不得计算折旧在企业所得税前扣除。 ( )
对
错
答案： 错
解析： 【正确答案】 错
【答案解析】
以融资租赁方式租出的固定资产;不得计算折旧在企业所得税前扣除。以融资租赁方式租入的固定资产;可以计算折旧在企业所得税前扣除。
【该题针对“企业资产的税务处理”知识点进行考核】
34、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。 ( )
对
错
答案： 对
解析： 【正确答案】 对
【答案解析】
固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县 (市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
【该题针对“增值税纳税地点,增值税征收管理”知识点进行考核】
35、纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税;未分别核算的，一并征收营业税。 ( )
对
错
答案： 错
解析： 【正确答案】 错
【答案解析】
纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额， 其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税;未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额。
【该题针对“营业税混合销售和兼营行为”知识点进行考核】
36、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。 ( )
对
错
答案： 对
解析： 【正确答案】 对
【答案解析】
【该题针对“增值税纳税义务发生时间”知识点进行考核】
37、对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4 %的税率征收房产税。 ( )
对
错
答案： 对
解析： 【正确答案】 对
【答案解析】
本题表述正确。
【该题针对“房产税的税率及计算,房产税应纳税额计算”知识点进行考核】
38、根据劳动合同法律制度的规定，医疗期是职工工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作、接受工伤医疗的期间。 ( )
对
错
答案： 错
解析： 【正确答案】 错
【答案解析】
医疗期是指企业职工因患病或非因工负伤停止工作，治病休息，但不得解除劳动合同的期限。职工工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作、接受工伤医疗的期间称为停工留薪期。
【该题针对“医疗期”知识点进行考核】
39、 仲裁庭由3名仲裁员组成的，设首席仲裁员。首席仲裁员由当事人共同委托仲裁委员会主任或人民法院指定。 ( )
答案： 错
解析： 仲裁庭可以由3名仲裁员或者1名仲裁员组成。由3名仲裁员组成的，设首席仲裁员。首席仲裁员由当事人共同选定或者共同委托仲裁委员会主任指定。
40、某单位2010年4月取得用于抵债的房屋一幢，作价20万元，2013年8月份将其出售，取得转让收入30万元，则该项行为应缴纳营业税0.5万元。 ( )
对
错
答案： 对
解析： 【正确答案】 对
【答案解析】
纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。转让房屋应纳营业税 =(30-20)×5%=0.5(万元) 。
【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】
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